الخيار قسط من الضرائب المعاملة

أوبتيون بريميوم خيار التراجع الخيار الأفضل المستثمرون الذين يكتبون المكالمات أو يستخدمون أقساط الخيار كمصدر للدخل الحالي بما يتماشى مع استراتيجية استثمار أوسع لتغطية كل أو جزء من المحفظة. وتعتبر أسعار الخيارات المعروضة في البورصة مثل بورصة خيارات مجلس شيكاغو (كبوي) أقساط كقاعدة، لأن الخيارات نفسها ليس لها قيمة أساسية. تتضمن مكونات عالوة الخيار قيمة جوهرية. وقيمتها الزمنية، والتقلب الضمني للأصل الأساسي. وبما أن الخيار يقترب من تاريخ انتهاء صلاحيته، فإن قيمة الوقت ستصبح أقرب وأقرب إلى 0، في حين أن القيمة الجوهرية ستمثل عن كثب الفرق بين سعر الضمان الأساسي وسعر الإضراب للعقد. العوامل المؤثرة على الخيار المميز العوامل الرئيسية التي تؤثر على سعر الخيارات هي سعر الضمان الأساسي، والنقد، والعمر الإنتاجي للخيار والتقلب الضمني. كما يتغير سعر التغييرات الأمنية الأساسية، تتغير علاوة الخيار. ومع ارتفاع أسعار األمان األساسية، تزيد عالوة خيار املكاملات، ولكن تنخفض عالوة خيار اخليار. كما ينخفض ​​سعر الأمن الأساسي، يزيد قسط من خيار وضع، والعكس صحيح لخيارات الاتصال. يؤثر المال على علاوة الخيارات لأنه يشير إلى مدى بقاء سعر الضمان الأساسي من سعر الإضراب المحدد. عندما يصبح الخيار أكثر في المال، يزيد قسط الخيارات عادة. وعلى العكس من ذلك، فإن علاوة الخيار تنخفض كلما أصبح الخيار خارج نطاق المال. على سبيل المثال، عندما يصبح الخيار خارج نطاق المال، فإن قيمة الخيار تفقد القيمة الجوهرية، والقيمة تنبع في المقام الأول من قيمة الوقت. ويؤثر الوقت حتى انتهاء الصلاحية، أو العمر الإنتاجي، على قيمة الوقت، أو القيمة الخارجية، جزء من علاوة الخيارات. ومع اقتراب الخيار من تاريخ انتهاء صلاحيته، تنبع علاوة الخيارات أساسا من القيمة الجوهرية. على سبيل المثال، الخيارات العميقة من خارج المال التي تنتهي في يوم تداول واحد تكون عادة بقيمة 0 أو قريبة جدا من 0. التقلب الضمني مشتق التقلب الضمني من سعر الخيارات، والذي يتم توصيله في نموذج تسعير الخيارات للإشارة إلى مدى تقلب أسعار الأسهم في المستقبل. وعلاوة على ذلك، فإنه يؤثر على جزء القيمة الخارجية من أقساط الخيار. إذا كان المستثمرون خيارات طويلة، فإن زيادة التقلبات الضمنية ستضيف إلى القيمة. والعكس صحيح إذا انخفض التقلب الضمني. على سبيل المثال، افترض أن المستثمر هو خيار طويل واحد للاستدعاء مع تقلب ضمني سنوي قدره 20. لذلك، إذا زاد التقلب الضمني إلى 50 خلال عمر الخيارات، فإن قيمة خيار المكالمة ستكون موضع تقدير في القيمة. كيف يتم فرض ضريبة على خيارات الأسهم بالنسبة للمستثمرين الأفراد هناك مخاوف في خيارات الأسهم المتداولة علنا ​​لأول مرة، تحتاج إلى معرفة كيفية الحصول على هذه الأوراق المالية للضريبة. ل أونينيتياتد، يتيح البدء مع بعض التعاريف. يمنح خيار الشراء الحائز (مالك الخيار) الحق في بيع أسهم محددة يتم تداولها بشكل عام بسعر محدد (سعر الإضراب) في أو قبل تاريخ محدد. ومن ناحية أخرى، فإن خيار الاتصال يعطي صاحب الحق الحق في شراء ضمان بسعر محدد. الآن إذا بدلا من شراء خيار، يمكنك منح شخص آخر خيارا وضع أو دعوة، كنت كاتب الخيار. على هذا النحو، تتلقى قسط (رسوم) من صاحب في مقابل تحمل المخاطر. كصاحب، يمكنك الحصول على الخيار الخاص بك إما عن طريق دفع قسط لكاتب للخيار صدر حديثا أو عن طريق شراء خيار موجود في السوق المفتوحة. الآن لقواعد الضرائب. إذا كان لديك خيارات، فإنها إما: (1) تنتهي صلاحيتها دون تاريخ في تاريخ انتهاء الصلاحية لأنها لا قيمة لها، (2) أن تمارس لأنها في المال أو (3) أن تباع قبل أن تنتهي. إذا انتهت صلاحية الخيار الخاص بك، فمن الواضح أنك قد استمرت خسارة رأس المال عادة قصيرة الأجل لأنك عقد الخيار لمدة سنة واحدة أو أقل. ولكن إذا كان عقد لفترة أطول، لديك خسارة رأس المال على المدى الطويل. على سبيل المثال، لنفترض أنك تشتري خيارا مدته ستة أشهر بسعر إضراب قدره 10 للسهم الواحد. في تاريخ انتهاء الصلاحية الأسهم هو بيع ل 20. إذا كان لديك أي معنى، فسوف ندع الخيار تنتهي، وبالتالي تكبد خسارة رأس المال على المدى القصير. قم بالإبلاغ عن الخسارة التي تمثل السعر (أو القسط) الذي دفعته لوضعه، بالإضافة إلى تكاليف المعاملات في الجزء الأول من النموذج 8949، الذي يتغذى في الجدول دال، عن طريق إدخال تاريخ شراء الخيار في العمود (ج) وتاريخ انتهاء الصلاحية في العمود (د)، في العمود (ه)، والتكلفة، بما في ذلك رسوم المعاملات، في العمود (و). إذا كنت تمارس خيار وضع من خلال بيع الأسهم للكاتب بسعر معين، خصم تكلفة الخيار (علاوة بالإضافة إلى أي تكاليف المعاملة) من عائدات البيع الخاص بك. مكسب أو خسارة رأس المال الخاص بك هو المدى الطويل أو القصير الأجل اعتمادا على المدة التي كنت تملك الأسهم الأساسية. أدخل الربح أو الخسارة على النموذج 8949، تماما كما تفعل في أي بيع الأسهم. إذا كنت تمارس خيار الاتصال عن طريق شراء الأسهم من الكاتب بسعر معين، إضافة تكلفة الخيار إلى السعر المدفوع للأسهم. هذا يصبح الأساس الضريبي الخاص بك. عندما تبيع، سيكون لديك ربح أو خسارة رأسمالية قصيرة الأجل أو طويلة الأجل اعتمادا على المدة التي تحمل فيها الأسهم. وهذا يعني أن فترة الاحتفاظ يتم إعادة تعيين عند ممارسة الخيار. على سبيل المثال، لنفترض أنك تنفق 1000 في 8 يوليو 2018، خيار الاتصال لشراء 300 سهم من شركة شيز بسعر 15 للسهم الواحد. في 1 يوليو من عام 2018، بيعها ل 35 قوية، لذلك كنت تمارس. إضافة تكلفة الخيار 1000 إلى 4500 تنفق على الأسهم (300 مرة 15). أساسك في الأسهم هو 5،500، وتبدأ فترة عقد الخاص بك في 2 يوليو 2018، اليوم بعد الحصول على أسهم. إذا كنت تبيع الخيار الخاص بك، الأمور بسيطة. لديك أرباح أو خسائر رأسمالية إما قصيرة الأجل أو طويلة الأجل، اعتمادا على فترة عقد الخاص بك. كما ذكر، يتلقى الكتاب الخيار أقساط لجهودهم. لا یترتب علی استلام العلاوة أي عواقب ضریبیة بالنسبة لك، کاتب الخیار، إلی أن ینتھي الخیار: (1) ینتھي صلاحیتھ، أو (2) یتم تمویلھ أو (3) یتم مقاصتھ في معاملة إقفال (موضح أدناه). عندما ينتهي خيار الشراء أو المكالمة، فإنك تعامل قسط الدفع ككسب رأسمالي قصير الأجل يتم تحقيقه في تاريخ انتهاء الصلاحية. وهذا صحيح حتى إذا تجاوزت مدة الخيار 12 شهرا. على سبيل المثال، لنفترض أنك كتبت خيار الشراء بسعر 25 سهم لكل 1000 سهم من شركة شيز مقابل 1500 قسط. هذا يخلق التزاما لك لشراء 1000 سهم بسعر الإضراب 25. لحسن الحظ بالنسبة لك، ويصل السهم إلى 35، والحامل يسمح بحكمة الخيار تنتهي. يمكنك التعامل مع قسط من كتابة الخيار الآن منتهية الصلاحية ك 1500 رأس المال على المدى القصير المكاسب. قم بالإبلاغ عن الجزء الأول من النموذج 8949 على النحو التالي: أدخل تاريخ انتهاء صلاحية الخيار في العمود (ج)، و 1500 كمبيعات في العمود (ه)، وانتهت في العمود (و). إذا كتبت هذا الخيار في السنة قبل انتهاء صلاحيته، فلا توجد أية عواقب ضريبية في السنة السابقة. إذا قمت بكتابة خيار وضع الذي يمارس (يعني لديك لشراء الأسهم)، والحد من الأساس الضريبي للأسهم التي تحصل عليها من قسط تلقيت. مرة أخرى، تبدأ فترة الاحتفاظ بك بعد يوم من اكتساب الأسهم. إذا قمت بكتابة خيار الاتصال الذي يمارس (يعني أنك تبيع الأسهم)، إضافة قسط إلى عائدات المبيعات. مكاسبك أو خسارتك قصيرة أو طويلة الأجل، اعتمادا على المدة التي كنت تملك فيها الأسهم. مع المعاملة الختامية، يتم تعويض التزامك الاقتصادي بموجب الخيار الذي كتبته عن طريق شراء خيار مكافئ. على سبيل المثال، لنفترض أنك تكتب خيارا ل 1000 سهم من شركة شيز بسعر 50 سهم للسهم مع تاريخ انتهاء الصلاحية في 5 يوليو 2018. في حين أن هذا يلزمك بشراء 1،000 سهم عند 50 سهم، يمكن تعويض ذلك عن طريق شراء خيار الشراء مقابل 1،000 سهم بقيمة 50 سهم للسهم الواحد. لديك الآن على حد سواء التزام لشراء (تحت خيار وضع كتبته) والحق المقابل للبيع (تحت خيار وضع اشتريت). لأغراض الضريبة، فإن شراء خيار المقاصة هو معاملة إغلاق لأنه يلغي بشكل فعال الخيار الذي كتبته. مكسب أو خسارة رأس المال الخاص بك قصير الأجل بحكم التعريف. المبلغ هو الفرق بين العلاوة التي تلقيتها لكتابة الخيار والعلاوة التي دفعتها للدخول في الصفقة الختامية. اذكر الربح أو الخسارة في السنة الضريبية التي تجري فيها المعاملة الختامية. ولأغراض خصم الخسائر من الخيارات، تنطبق القواعد السابقة على ما يسمى بالخيارات العارية. إذا كان لديك موقف تعويض فيما يتعلق بالخيار، لديك سترادل. مثال على سترادل هو عند شراء خيار وضع على الأسهم تقدير كنت تملك بالفعل ولكن يتم منعها من بيع حاليا بموجب قواعد سيك. ويقول انتهاء الخيار وضع بالقرب من نهاية العام. إذا كنت لا تزال تملك موقف المقاصة (السهم) في نهاية السنة، وخسارتك من الخيار منتهية الصلاحية عموما خصم فقط إلى الحد الذي يتجاوز المكاسب غير المحققة على السهم. يتم تأجيل أية خسارة زائدة حتى السنة التي تبيع فيها السهم. انظر إرس بوبليكاتيون 550 أت irs. gov فور مور أون سترادلز. مواضيع ذات صلة كوبيرايت copy2017 ماركيتواتش، Inc. جميع الحقوق محفوظة. البيانات اليومية المقدمة من قبل سيكس المعلومات المالية ورهنا بشروط الاستخدام. بيانات نهاية اليوم التاريخية والحالية التي تقدمها سيكس فينانسيال إنفورماتيون. تأخرت البيانات اللحظية لكل متطلبات الصرف. سامبدو جونز مؤشرات (سم) من شركة داو جونز أمب، وشركة جميع يقتبس في وقت الصرف المحلي. في الوقت الحقيقي بيانات بيع الماضي المقدمة من نسداق. المزيد من المعلومات حول بورصة ناسداك تداولت الرموز ووضعها المالي الحالي. تأخرت البيانات اللحظية 15 دقيقة لناسداك، و 20 دقيقة للتبادلات الأخرى. سامبدو جونز مؤشرات (سم) من شركة داو جونز أمب، وشركة سيهك يتم توفير البيانات اللحظية من قبل سيكس المعلومات المالية ويتأخر 60 دقيقة على الأقل. كل الاقتباسات هي في الوقت الصرف المحلي. لم يتم العثور على أي نتائج آخر الأخبار أرتيكلس غ إنفستينغ غ ضرائب الرهن العقاري في خيارات التداول الضرائب في خيارات التداول منطقة معقدة بشكل خاص من المخاطر تشمل الضرائب. إذا كنت مثل معظم الناس، كنت أفهم كيف تعمل الضرائب، بصفة عامة. عندما يتعلق الأمر بالخيارات، على الرغم من ذلك، تطبق بعض القواعد الخاصة التي يمكن أن تقرر ما إذا كانت استراتيجية معينة منطقية. الأرباح الرأسمالية - يتم تقسيم الأرباح الخاضعة للضريبة من الاستثمارات إلى الأجل القصير أو الطويل. يتم تحديد المعالجة العادية لأرباح رأس المال من خلال فترة الحجز الخاصة بك. إذا كنت تملك مخزون لمدة 12 شهرا أو أكثر ثم بيع، يتم التعامل مع أرباحك على أنها مكسب طويل الأجل أو خسارة يتم تطبيق نسبة ضريبية أقل من الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل (الأرباح على الأصول المملوكة أقل من 12 شهرا). تنطبق هذه القاعدة على الأسهم وهي واضحة إلى حد ما حتى تبدأ في استخدام الخيارات أيضا. ثم تتغير قواعد الأرباح الرأسمالية. وفيما يلي 11 قاعدة لضرائب الأرباح الرأسمالية المتعلقة بالخيارات: الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل. وبصفة عامة، سيتم فرض ضريبة على أي استثمار تملكه لمدة تقل عن 12 شهرا بنفس معدل دخلك الآخر (معدل الضريبة الفعلي). وبعد عام 2003، قد يصل هذا المعدل إلى 35 في المائة. ومن المقرر أن يرتفع المعدل في عام 2018 ما لم يتم سن تشريعات أخرى لتغيير ذلك. الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. وبالنسبة للاستثمارات المحتفظ بها لمدة 12 شهرا أو أكثر، ينطبق معدل ضريبي أفضل. وينطبق الحد األقصى البالغ 15 في المائة على المكاسب طويلة األجل على صافي أرباح رأس المال) مكاسب رأسمالية طويلة األجل ناقصا خسائر رأسمالية قصيرة األجل (. ويستمر هذا المعدل حتى نهاية عام 2008 ما لم يتم إجراء تنقيحات في المستقبل لجعل الأسعار المواتية دائمة. المبيعات البناءة. يمكن أن تخضع للضريبة كما لو كنت باعت استثمارا، حتى عندما لم تكمل فعلا عملية بيع. يتم تطبيق قاعدة البيع البناء هذه عند تسوية المراكز الطويلة والقصيرة في نفس الأمان. على سبيل المثال، إذا قمت بشراء 100 سهم من الأسهم وبيعها في وقت لاحق قصيرة 100 سهم من نفس الأسهم، فإنه يمكن أن تعامل على أنها بيع بناء. ويمكن تطبيق نفس القواعد عند استخدام الخيارات للتحوط من مراكز المخزون. وتشمل العوامل المحددة الوقت بين المعامالت، والتغيرات في مستويات األسعار، والنتائج النهائية لكلا الجانبين في الصفقة. هذا هو مجال معقد من قانون الضرائب إذا كنت تشارك مع مجموعات ومبيعات قصيرة، يجب عليك استشارة المستشار الضريبي الخاص بك لتحديد ما إذا كانت قواعد بيع بناء تنطبق على المعاملات الخاصة بك. غسل المبيعات. إذا كنت تبيع الأسهم و، في غضون 30 يوما، وشرائه مرة أخرى، ويعتبر غسل بيع. تحت قاعدة غسل غسل، لا يمكنك خصم خسارة عندما 30 يوما لم تمر. وتنطبق نفس القاعدة في كثير من الحالات التي يباع فيها المخزون، وفي غضون 30 يوما، يبيع الشخص نفسه مبلغا من المال. المكاسب الرأسمالية للخيارات الطويلة غير المكشوفة. يتم التعامل مع الضرائب على خيارات طويلة بنفس الطريقة التي تعامل بها االستثمارات األخرى. إن الربح قصير األجل إذا كانت فترة االحتفاظ أقل من 12 شهرا، وهو طويل األجل إذا كانت فترة االحتفاظ سنة واحدة أو أكثر. يتم تقييم الضرائب في السنة يتم إغلاق المركز الطويل بإحدى طريقتين: عن طريق البيع أو انتهاء الصلاحية. علاج خيارات طويلة تمارس. إذا قمت بشراء مكالمة أو وضع وتمارس، يتم التعامل مع صافي الدفع كجزء من الأساس في المخزون. وفي حالة المكالمة، تضاف التكلفة إلى الأساس في المخزون، وتبدأ فترة الاحتفاظ بالسهم في اليوم التالي للتمرين. فترة عقد الخيار لا تؤثر على فترة رأس المال المكتسبة من الأسهم. ويف حالة املخزون الطويل الذي يتم ممارسته، تخفض التكلفة السافية للمخزون املكاسب من املخزون عند ممارسة املخزون ويتم بيع املخزون. سوف يكون بيع الأسهم تحت ممارسة وضع إما طويلة الأجل أو قصيرة الأجل اعتمادا على فترة عقد الأسهم. الضرائب على المكالمات القصيرة. لا يتم فرض ضريبة على قسط في الوقت الذي يتم فتح المركز القصير. يتم تقييم الضرائب في السنة التي يتم فيها إغلاق المركز من خلال الشراء أو انتهاء الصلاحية ويتم التعامل مع جميع هذه المعاملات على أنها قصيرة الأجل بغض النظر عن المدة التي ظل فيها وضع الخيار مفتوحا. في حالة ممارسة مكالمة قصيرة، يصبح السعر المفاجئ بالإضافة إلى الأقساط المستلمة أساس المخزون الذي يتم تسليمه من خلال التمرين. الضرائب على وضع قصيرة. لا يتم فرض ضريبة على قسط التأمين في الوقت الذي يتم فيه فتح المركز القصير. إغلاق الصفقة من خلال الشراء أو انتهاء الصلاحية يخلق دائما مكاسب أو خسائر قصيرة الأجل. وفي حالة ممارسة المشتري للمخزون القصير، يصبح السعر المفاجئ بالإضافة إلى تكاليف التداول أساس المخزون من خلال ممارسة الرياضة. وتبدأ فترة الاحتفاظ بالسهم في اليوم التالي لعملية التمرين القصير. قيود الخصومات في الموازنات. تعتبر القواعد الضريبية الفيدرالية مساحات متداخلة لتكون موازنة. وهذا يعني أن بعض الخصومات من الخسارة قد تؤجل أو تكون محدودة، أو أن معدلات الضريبة المواتية غير مسموح بها. وإذا ما خفضت المخاطر عن طريق فتح الحدود، يمكن أن تترتب على ذلك أربع عواقب ضريبية محتملة. أولا، يمكن تعليق فترة الاحتفاظ بغرض تحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل ما دامت الحدود مفتوحة. ثانيا، يمكن تطبيق قاعدة بيع غسل ضد الخسائر الحالية. وثالثا، يمكن إرجاء الاقتطاعات في السنة الحالية إلى أن يتم إغلاق موقف الخلف المتعادل (الجانب الآخر من الحدود). رابعا، يجوز تأجيل الرسوم الحالية (رسوم المعاملات وفائدة الهامش، على سبيل المثال) وإضافتها إلى أساس الجانب الطويل للموقف. المعاملة الضريبية للمتزوجين يضع. ومن الممكن أن تعامل معاملة الزوجية كتعديل في أساس المخزون، بدلا من أن تخضع للضريبة على حدة. تنطبق هذه القاعدة فقط عندما يتم الحصول على يضع في نفس يوم الأسهم، وعندما تنتهي إما انتهاء أو يصبح ممارسة. إذا كنت تبيع قبل انتهاء الصلاحية، يتم التعامل مع النتيجة على أنها أرباح أو خسائر رأسمالية قصيرة الأجل. الأرباح الرأسمالية وتأهيل المكالمات المشمولة. إن أكثر القواعد تعقيدا في القواعد الضريبية المتعلقة بالخيارات الخاصة ينطوي على معالجة المكاسب الرأسمالية على المخزون. يحدث هذا عند استخدام المكالمات المشمولة. وقد حددت قوانين الضرائب الفدرالية مكالمات مشمولة مؤهلة لغرض تحديد كيفية معالجة أرباح الأسهم من الممكن تحويل مكاسب رأسمالية طويلة الأجل إلى فترة قصيرة إذا كانت هناك دعوة مشمولة غير مؤهلة. يقدم القسم التالي تفاصيل وأمثلة عن كيفية تحديد المؤهل. الخيارات على الأسهم الخيار أقساط وضع وخيارات الدعوة هي مصدر قيمة للدخل لكثير من المستثمرين والتجار، ولكن الضرائب على هذا الدخل ليست واضحة كما هو الحال مع المزيد من الأسهم القياسية واستثمارات السندات. تعتمد التقارير الضريبية والحساب على ما إذا كنت تشتري عقد الخيار أو بيعه وماذا يحدث بعد تلك التجارة الأولية. الخيار عملية التداول لتوضيح، يوفر عقد الخيار لحامل الحق في شراء أو بيع ضمان معين لسعر معين كوتستريكوت. إذا كان لحامل الحق في شراء، والخيار هو دعوة، في حين أن الحق في بيع يعرف باسم وضع. يتم تقديم الخيارات من قبل كوريترسكوت - التجار الذين ملزمون باحترام عقد الخيارات إذا تم ممارسته. والأموال التي يتم تبادلها لشراء عقد الخيارات هي أقساطها. لا تحتاج إلى القيام بأي تقارير ضريبية على علاوة الخيار حتى يتم ممارسة العقد أو بيعه أو انتهاء صلاحيته. الإبلاغ عن المعاملات المتعلقة بالخيارات في نموذج خدمة الإيرادات الداخلية 8949 والنموذج 1040 - الجدول دال جنبا إلى جنب مع المعاملات الاستثمارية الأخرى. خيارات منتهية الصلاحية في خيارات التداول، يحدث أبسط وضع ضريبي عند انتهاء صلاحية الخيار غير المستخدمة. في هذه الحالة، يتم التعامل مع الخيار على أنه بيع أصول رأسمالية عادية. كتاب الخيار لديهم أساس التكلفة من الصفر وسعر البيع يساوي القيمة قسط، بالإضافة إلى أي رسوم. ويعلن الكتاب مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل في تاريخ انتهاء صلاحية الخيارات. هذا الربح هو دائما على المدى القصير، حتى لو استمر العقد لفترة أطول من 12 شهرا. أصحاب الخيار هي العكس. لديهم بيع الأصول مع تكلفة أساس يساوي قسط بالإضافة إلى رسوم وسعر بيع صفر. يقوم حاملو الأسهم بشطب قيمة خيار منتهية الصلاحية كخسارة، ولكنهم سيعلنون خسارة طويلة الأجل إذا استمر العقد أكثر من 12 شهرا. في كلتا الحالتين، استخدم تاريخ انتهاء الصلاحية للتاريخ المباع. الكتاب يكتبون كوتكسيردكوت على أساس التكلفة، في حين أن أصحاب استخدام كوتكسيردكوت كما سعر البيع على إرس نموذج 8949. خيارات ممارسة - المكالمات في مكالمة تمارس، كاتب الخيار تبيع الأصول - عادة الأسهم - وحامل يشتري ذلك. ويضيف الكتاب قيمة القسط إلى عائدات أو قيمة بيع الأسهم التي يبيعونها ويبلغون المبلغ بكامله كعلاوة على رأس المال أو الخسارة. ويضيف حاملي الأسهم مبلغ القسط إلى أساس التكلفة لأسهمهم. ولا يحتاجون إلى القيام بأي إبلاغ إلى مصلحة الضرائب حتى يتم بيع الأسهم، حيث يتم تضمين علاوة الخيار كجزء من معاملة الأرباح أو الخسائر الرأسمالية، تماما كما هو الحال مع الكتاب. تبدأ فترة الاحتفاظ بالسهم في تاريخ شراء الأسهم، وليس تاريخ شراء الخيار. يجب أن تحتفظ بالمخزون نفسه لمدة 12 شهرا أو أكثر لتلقي العلاج على المدى الطويل. خيارات ممارسة - يضع يضع هي عكس المكالمات للضرائب. في وضع، وأصحاب تفعل بيع وإضافة تكلفة علاوة الخيار إلى عائدات البيع. يضيف الكتاب القسط إلى أساس التكلفة للأسهم ويستخدم هذا الرقم لحساب والإبلاغ عن الربح أو الخسارة فقط عندما يباع السهم. الخيارات المباعة قد يختار أصحاب الخيار بيع عقد قبل تاريخ انتهاء صلاحيته. في هذه الحالة، يتم التعامل مع عقد الخيار مثل أي معاملة مبيعات أخرى في النموذج 8949. إذا كان صاحب المال يجعل من التجارة، هو كسب رأس المال. تفقد المال، وخسارته. يتم تطبيق قواعد الكسب قصيرة الأجل وطويلة الأجل إذا عقد العقد لأكثر من 12 شهرا، وهو مكسب أو خسارة طويلة الأجل. غسل المبيعات و سترادلز إذا كنت تبيع عقد الخيارات ثم إعادة شراء نفس العقد أو واحد يساوي أساسا في غضون 30 يوما، فإنه قد يخضع لقاعدة بيع غسل. لا تسمح مصلحة الضرائب للمستثمرين بتأخير خسارة رأس المال في معاملات الغسل. هناك قاعدة مماثلة للمواقف المتداخلة - عقد وضع ودعوة لنفس سعر الإضراب، وتاريخ انتهاء الصلاحية والأصل الأساسي. في هذه الحالة، لا يمكنك استخدام خسارة على جانب من سترادل للحد من المكاسب من جهة أخرى. مراجعة المنشور إرس 550 - الدخل والمصروفات الاستثمار، أو التحدث إلى محضر الضرائب المهنية لمزيد من المعلومات حول هذه القواعد. المراجع